-
Оценка эффективности предложений по совершенствованию активов и пассивом предприятия
Анализ денежных средств прямым методом дает возможность оценить ликвидность предприятия, поскольку детально раскрывает движение денежных средств на его счетах и позволяет делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам, для инвестиционной деятельности и дополнительных выплат.
Данные для таблицы 2.13 мы берем из формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» за 2008 г - 2010 г. Потоки денежных средств рассматриваются в разрезе трех видов деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.
Приток по текущей деятельности увеличился в 2009 году на 10552 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом и составил 35457 тыс. рублей. Отток по текущей деятельности уменьшился в 2009 году и составил 35372 тысячи рублей. В 2010 году приток увеличился по сравнению с 2009 годом на 468 тыс. рублей, а по сравнению с 2008 годом на 11020 тыс. рублей. Отток тоже увеличился соответственно на 263 тыс. рублей и на 10089 тыс. рублей.
Структурный анализ, проведенный в таблице 2.13 показывает, что большая часть движения денежных средств приходится на текущую деятельность. Удельный вес притока по текущей деятельности в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшился на 20,13 % и составил 79,87%, а по сравнению с 2008 годом увеличился на 9,56 %.
Удельный вес оттока по текущей деятельности в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшился на 20,27% и составил 79,73%, а по сравнению с 2008 годом увеличился на 8,89%.
Анализ денежных средств прямым методом дает возможность оценить ликвидность предприятия, поскольку детально раскрывает движение денежных средств на его счетах и позволяет делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам, для инвестиционной деятельности и дополнительных выплат. Следовательно, данные таблицы 2.14 однозначно свидетельствуют о том, что полученных денежных средств недостаточно для обеспечения всех расходов предприятия.
Таблица 2.14 Вертикальный анализ движения поступлений и расходования денежных средств за 2008 г. - 2010 г. (прямой метод)
№ п/п
Показатели
Сумма тыс. руб.
Доля от всех источников денежных средств, %.
2008г
2009г
2010г
2008г
2009г
2010г
1
Приток денежных средств (поступления):
выручка от реализации продукции, работ и услуг
24905
35457
35925
70,31
100
79,87
Инвестиции
10515
9057
29,69
0
20,13
Всего поступлений денежных средств
35421
35457
44982
100
100
100
2
Использование денежных средств:
на оплату приобретенных товаров, продукции, работ и услуг
31374
29474
38454
88,57
83,13
85,49
выплата заработной платы (основной и дополнительной)
2883
3640
3816
8,14
10,27
8,48
отчисления в фонды социального страхования и обеспечения, внебюджетные фонды
1804
2113
2343
5,09
5,96
5,21
прочие расходы
1680
145
79
0,00
0,41
0,18
Итого использование денежных средств
36062
35372
44692
101,81
99,76
99,36
3
Изменение денежных средств
-641
85
290
-1,81
0,24
0,64
GoFinances
Меню сайта
Другое
- Исследование прибыли в туризме
Основные источники получения прибыли - Государственный долг РФ
Нормативно-правовая база - Налоговая обязанность
Исполнение налоговой обязанности - Бюджетирование на предприятии
Составные части бюджетирования на предприятии