-
Оценка эффективности предложений по совершенствованию активов и пассивом предприятия
Из таблицы 2.14 следует, что основным источником притока денежных средств были выручка от реализации товаров (70,31% в 2008 году, 100% в 2009 году и 79,87% в 2010 году), а так же инвестиции (29,69% в 2008 году и 20,13% в 2010 году).
Среди направлений расходования денежных средств основной удельный вес занимают: оплата счетов поставщиков за товары и услуги (88,57% в 2008 году, 83,13% в 2009 году и 85,49% в 2010году), а также оплата труда персонала (8,14% в 2008 году, 10,27% в 2009 году, 8,48% в 2010 году). Чистое же изменение денежных средств (превышение притока над оттоком) составляет: 1,81% в 2008 году, 0,24% в 2009 году, 0,64% в 2010 году. Следовательно, начиная с 2009 года предприятие в целом способно генерировать денежные средства в объеме, достаточном для осуществления необходимых расходов, но при условии дальнейших инвестиций.
Анализ взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и потока денежных средств.
Желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле за движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.
В Форме №2 может быть показана достаточная величина прибыли, и тогда оценка рентабельности будет высокой, хотя в то же время предприятие может испытывать острый не достаток средств для своего функционирования. И наоборот, прибыль может быть незначительной, а финансовое состояние предприятия вполне удовлетворительным. Показанные в отчетности предприятия, данные о формировании и использовании прибыли не дают полного представления о реальном процессе движения денежных средств.
Другими источниками являются: кредиты, займы эмиссия ценных бумаг, вклады учредителей, прочие. Отчет о движении денежных средств - это отчет об изменениях финансового состояния, составленный на основе метода потока денежных средств. Он дает возможность оценить будущие поступления денежных средств, проанализировать способность предприятия погасить свою краткосрочную задолженность и выплатить дивиденды, оценить необходимость привлечения дополнительных финансовых ресурсов. Данный отчет составляется по специальной форме (ф. № 4), где направления денежных средств сгруппированы по трем направлениям: хозяйственное инвестиционное и финансовое. Методику анализа изменений прибыли, оборотного капитала и денежных средств рассмотрим на примере исходных данных за 2008 г - 2010 г. (таблица 2.15).
Таблица 2.15 Исходные данные по движению денежных средств
Показатели
2008г
2009г
2010г
Состояние на начало отчетного периода:
запасы
147
242
249
дебиторская задолженность
2647
3479
2989
кредиторы
2442
2725
3147
основные средства
272724
272673
272713
Операции за отчетный период:
реализация
7614
6185
12143
расчеты с поставщиками
2722
3006
4273
расходы по оплате труда
473
2564
2485
приобретение основных средств
241
216
1111
начислено амортизации
123
200
436
Состояние на конец отчетного периода
запасы
242
249
274
дебиторская задолженность
3479
2989
3766
кредиторы
2725
3147
4441
основные средства
272673
272713
125056
GoFinances
Меню сайта
Другое
- Исследование прибыли в туризме
Основные источники получения прибыли - Государственный долг РФ
Нормативно-правовая база - Налоговая обязанность
Исполнение налоговой обязанности - Бюджетирование на предприятии
Составные части бюджетирования на предприятии