Организация финансового менеджмента в ОАО «СИБМОСТ»

Решение

А) Определение выручки (без НДС): цена · объем = 12 · 200 = 2400 тыс. руб.

Б) Определение себестоимости = выручка · 100/(100 + рентабельность)

= 2400 · 100/(100 + 20) = 2000 тыс. руб.

В) распределение себестоимости на прямые затраты и накладные; по статьям и элементам.

Распределение себестоимости на прямые и накладные затраты распределяются по формуле:

Прямые затраты =	Себестоимость · 100	(1)
	100 + % накладных расходов

Таким образом, прямые затраты составят:

ПЗ = 2000 · 100/(100 + 20) = 1666,7 тыс. руб.

Накладные: 20% от прямых затрат. Итого: 1666,7 · 0,2 = 333,3 тыс. руб.

Г) Заполним полностью таблицу 1 (см. выше).

Д) расчет порового объема, запаса финансовой прочности, СВОР.

Пороговый объем рассчитывается по формуле:

V = И/(Ц - Иv), (2), где

V - пороговый объем;

И - постоянные издержки;

Ц - цена единицы изделия;

Иv - единичные переменные издержки.

И = 166,7 + 416,7 + 133,3 - 2,6+ 166,7- 13,3+ 33,3- 5= 895,8 тыс. руб.

Иv = (250,0+ 333,3+ 2,6+ 13,3+ 5)/200 = 604,2/200 = 3,021 руб.

V = 895,8 / (12 -3,021) = 99,77 тыс. шт.

Запас финансовой прочности можно определить по формуле:

ЗПФ = ((В - Вп)/В) · 100%, (3), где

ЗПФ - запас финансовой прочности,

В - выручка от продаж,

Вп - пороговая выручка, рассчитывающаяся по формуле:

Вп = Иv/(1 - Иv/В), (4).

Вп = 604,2/(1 - 604,2 / 2400) = 451,94 тыс. руб.

ЗПФ = ((2400 - 451,94)/2400) · 100% = 81,17 %

Сила воздействия операционного рычага показывает насколько процентов изменяется прибыль с изменением объема реализации на один процент.

СВОР = (В - Иv)/П, (5), где

СВОР - сила воздействия операционного рычага,

П - прибыль.

СВОР рассчитывается за три отдельных месяца, результаты заносятся в таблицу 2.

Таблица 2

Расчет силы воздействия операционного рычага

№	Показатель	Январь	Май	Сентябрь
1	Выручка	2400	3120	1848
2	Переменные затраты	604,2	785,46	422,94
3	Маржинальный доход	1795,8	2334,54	1425,06
4	Постоянные затраты	895,8	895,8	895,8
5	Удельный вес постоянных затрат в суммарных затратах	0,597	0,532	0,679
6	Прибыль	900	1438,74	529,26
7	СВОР	2	1,62	2,69

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 8

GoFinances