• Понятие и классификация денежных потоков и задачи их анализа

    Денежные потоки организации - это совокупность распределенных по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени поступлений и выплат денежных средств, генерированных его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидности.

    Разность между поступлениями и выплатами денежных средств, то есть, между положительным и отрицательным денежными потоками называется чистым денежным потоком. Аренда оборудования для мероприятий Ultra Blow.

    Кроме понятия "денежный поток" существует понятие "остаток денежных средств", которые следует различать. Остаток денежных средств организации в зависимости от порядка его расчета может быть представлен одним из трех показателей: начальный остаток, чистый остаток и конечный остаток денежных средств.

    Начальный остаток - остаток денежных средств организации на начало отчетного периода, отражающий величину денежных средств, которую организация получила, но не израсходовала за периоды, предшествующие отчетному.

    Чистый остаток - на любой момент исследуемого периода определяется как разница между поступившими и израсходованными денежными средствами в течение этого периода.

    Конечный остаток - остаток денежных средств организации на конец отчетного периода, включающий суммы начального и чистого остатков денежных средств организации.

    Показатели остатка денежных средств не являются непосредственными показателями денежных потоков предприятия, так как это статичные показатели. Они характеризуют результат движения денежных средств предприятия. Однако показатели остатков денежных средств находятся в прямой взаимосвязанности с показателями денежных потоков. Сумма чистого остатка денежных средств предприятия определяется объемами их поступления и выплат, то есть входящими и исходящими потоками. При наличии на предприятии эффективного управления денежными потоками величины входящего и исходящего денежных потоков определяются, в свою очередь, величиной конечного остатка денежных средств.

    При недостатке имеющихся свободных денежных средств должен увеличиваться входящий денежный поток за счет привлечения заемных средств. При избытке денежных средств должен увеличиваться исходящий денежный поток за счет вкладывания временно свободных денежных средств в прибыльные объекты.

    При анализе потоки денежных средств рассматриваются по трем видам деятельности: основная, инвестиционная и финансовая. Такое деление позволяет определить, каков удельный вес доходов, полученных от каждой из видов деятельности. Подобный анализ помогает оценить перспективы деятельности предприятия.

    Под текущей

    деятельностью понимают основную уставную деятельность организации, связанную с получением дохода. При этом в качестве "притока" денежных средств будут выручка от реализации продукции в текущем периоде, погашение дебиторской задолженности, авансы, полученные от покупателя. "Отток" денежных средств происходит в связи с платежами по счетам поставщиков и подрядчиков, с выплатой заработной платы, отчислениями в бюджет и внебюджетные фонды, уплатой процентов за кредит, отчисления на социальную сферу.

    ПРИТОК

    ОТТОК

    1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг. 2. Получение авансов от покупателей и заказчиков. 3. Прочие поступления (возврат сумм от поставщиков; сумм, выданных подотчетным лицам).

    1. Платежи по счетам поставщиков и подрядчиков. 2. Выплата заработной платы. 3. Отчисления в соцстрах и внебюджетные фонды. 4. Расчеты с бюджетом по налогам. 5. Уплата процентов по кредиту. 6. Авансы выданные

    Поскольку основная деятельность компании является главным источником прибыли, она должна являться и основным источником денежных средств.

    Перейти на страницу: 1 2 3

Меню сайта

Другое


Все права принадлежат www.gofinances.ru