-
Анализ и оценка влияния на финансовое состояние предприятия, изменение дебиторской и кредиторской задолженности
В 2010 г. счета к получению превращались в денежные средства 4,7 раза или 4,7 единиц выручки было получено с 1 руб. дебиторской задолженности. Средний период времени, за который средства от покупателей и заказчиков поступали на счета предприятия составляет 78 дней.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности - это отношение стоимости реализации продуктов, работ и услуг к средней сумме счетов кредиторов.
= стоимость реализации/средняя кредиторская задолженность
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности за 2008, 2009 и 2010 гг.
PTR2008 = 57829/6756 = 8,6
PTR2009 = 27088/10217 = 2,7
PTR2010 = 43203/9413 = 4,6
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, что за 2008 г. организация ООО «Комэнертехника» оплачивала свои счета 8,6 раз; за 2009г. оплачивала счета 2,7 раза; за 2010 г. счета оплачивались 4,6 раза. Это является важной информацией для поставщиков и кредиторов, т.к. чем меньше показатель, тем меньше требуется фирме средств для финансирования текущей деятельности.
Рассчитаем оборачиваемость кредиторской задолженности в днях:
= 365/PTR
= 365/8,6 = 42= 365/2,7 = 135= 79
Коэффициент характеризует, что в 2008 г. среднее количество дней, в течение которых предприятие оплачивает свои счета 42 дня; в 2009 г. среднее число дней, в течение которых ООО «Комэнертехника» оплачивала свои счета - 135 дней; в 2010 г. среднее число дней оплаты своих счетов - 79.
Оценивая показатели дебиторской и кредиторской задолженности за 2008 - 2010 гг. организации ООО «Комэнертехника» можно выявить ряд проблем.
Из графика 2 можно заметить, что дебиторская и кредиторская задолженность в 2010 г. имеет тенденцию к снижению, по сравнению с 2008 и 2009 гг., но наблюдается превышение кредиторской задолженности над дебиторской в 2008 г. на 2017 тыс. руб., в 2009 г. на 128 тыс. руб., в 2010 г. на 517 тыс. руб.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2010 г. по сравнению с 2008 уменьшился с 18,4 раз до 4,7 раз. А в 2009 году по сравнению с 2008 коэффициент оборачиваемости уменьшился с 18,4 раз до 1,5 раза. Это негативно отражается на финансовом состоянии организации.
Еще одной проблемой можно назвать огромную дебиторскую и кредиторскую задолженность на конец 2009 г. Дебиторская задолженность составляла 13723 тыс. руб., а кредиторская задолженность 13851 тыс. руб., т.е. дебиторская и кредиторская задолженность выросла по сравнению с 2008 г. более чем в 2 раза, а выручка от продажи товаров, работ и услуг уменьшилась с 57829 тыс. руб. до 27088 тыс. руб. (уменьшилась в 2 раза по сравнению с 2008 г.)
Существует большая вероятность иметь просроченную дебиторскую задолженность, т.к. ООО «Комэнертехника» ведет достаточно мягкую кредитную политику по отношению к своим дебиторам.
В 2010 г. наблюдается среднее количество дней, в течение которых организация ООО «Комэнертехника» оплачивает свои счета 79 дней, а средний период времени, в течение которого средства от покупателей и заказчиков поступают на расчетные счета ООО «Комэнертехника» 78 дней, т.е. у предприятия нет дополнительного источника финансирования своей деятельности, хотя в 2009 году денежные средства от покупателей и заказчиков поступали в 2 раза медленнее, чем ООО «Комэнертехника» оплачивала свои счета, а в 2008 г. возможность дополнительного источника финансирования была.
Чтобы решить проблемы организации ООО «Комэнертехника», связанные с дебиторской и кредиторской задолженностью необходимо тщательнее контролировать состояние этих показателей. Состояние дебиторской и кредиторской задолженности оказывает существенное влияние на финансовое состояние предприятия. Анализ и управление дебиторской задолженностью имеет особое значение в периоды инфляции, когда подобная иммобилизация собственных оборотных средств становится особенно невыгодной.
GoFinances
Меню сайта
Другое
- Исследование прибыли в туризме
Основные источники получения прибыли - Государственный долг РФ
Нормативно-правовая база - Налоговая обязанность
Исполнение налоговой обязанности - Бюджетирование на предприятии
Составные части бюджетирования на предприятии