• Анализ и оценка влияния на финансовое состояние предприятия, изменение дебиторской и кредиторской задолженности

    Определенный интерес представляет анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженности по периодам оборачиваемости. Подробный анализ позволяет сделать прогноз поступлений, оценить эффективность управления дебиторской задолженностью. Значение коэффициентов оборачиваемости дебиторской задолженности обычно сопоставляют с показателями оборачиваемости кредиторской задолженности. Порошок трикату купить в Москве

    Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности представлены в таблице 5.

    Таблица 5

    Показатели оборачиваемости за 2008-2010 гг., разы и дни

    Показатели, разы и дни

    Годы

    2008 г.

    2009 г.

    2010 г.

    RTR (оборачиваемость дебиторской задолженности)

    18,4

    1,5

    4,7

    DSO (Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях)

    19,8

    243

    78

    PTR (коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности)

    8,6

    2,7

    4,6

    DPO (оборачиваемость кредиторской задолженности в днях)

    42

    135

    79

    Вывод: анализируя данные Таблицы 5 можно сказать, что в 2008 г. ООО «Комэнертехника» оплачивала свои счета в среднем в течение 42-х дней, а средства от покупателей поступали в течение 19,8 дней. У предприятия были дополнительные источники финансирования за счет разницы во времени между платежами.

    В 2009 г. денежные средства от заказчиков поступали на счета ООО «Комэнертехника» в течение 243 дней в среднем, а сама организация оплачивала свои счета в течение 135 дней. В 2009 г. Это соотношение было не в пользу организации, т.к. оплата за предоставление услуг, продажу продукции поступала значительно позднее, чем ООО «Комэнертехника» оплачивала свои счета.

    В 2010 г. оплачивала свои счета в среднем в течение 79-х дней, а средства от покупателей поступали в течение 78 дней. Возможности дополнительного финансирования организации за счет разницы в оплате счетов нет, но нет и потерь от долговременного ожидания поступления средств за продажу своей продукции и оказание услуг.

    Оборачиваемость дебиторской задолженности - это отношение выручки от реализации к средней сумме счетов к получению за минусов резервов на сомнительные позиции:

    = Продажи в кредит или выручка / Средняя дебиторская задолженность.

    Рассчитаем оборачиваемость дебиторской задолженности за 2008 г. В расчетах используем чистую выручку за 2008 год.

    RTR =57829 тыс.руб. / 3140 тыс.руб. = 18,4

    Коэффициент показывает, что за 2008 г. счета к получению превращались в денежные средства 18,4 раза или 18,4 единицы выручки получено с 1 руб. дебиторской задолженности. Значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности достаточно высокое, что положительно отражается на его ликвидности и платежеспособности.

    Рассчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности за 2008 г. в днях по формуле:

    = 365/RTR

    = 365/ 18,4 = 19,8

    Коэффициент показывает, что средний период за 2008 г., в течение которого средства от покупателей поступают на расчетные счета предприятия 19,8 дня.

    Рассчитаем оборачиваемость дебиторской задолженности и коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях за 2009 и 2010 гг.

    RTR2009 = 27088/9144 = 1,5

    RTR2010 = 43203/9091 = 4,7

    DSO2009 = 365/1,5 = 243

    DSO2010 = 78

    Можно сделать вывод, что в 2009 г. счета к получению превращались в денежные средства 1,5 раза или 1,5 единицы выручки в 2009 году получено с 1 руб. дебиторской задолженности; средний период времени, за который средства от покупателей поступили на расчетные ООО «Комэнертехника» составляет 243 дня.

    Перейти на страницу: 1 2 3

Меню сайта

Другое


Все права принадлежат www.gofinances.ru