-
Анализ дебиторской задолженности ОАО НПО «Наука»
Определение критического срока оплаты
Критический срок оплаты - дата, не позднее которой должен быть осуществлен платеж по предоставленному кредиту. Для того чтобы иметь возможность контролировать критический срок оплаты, учитывается продолжительность отсрочки платежа, а также дату возникновения дебиторской задолженности. Моментом возникновения дебиторской задолженности считается дата перехода права собственности на продукцию от продавца к покупателю, установленная в договоре. Это может быть дата подписания договора, отгрузка товара со склада продавца, дата поступления продукции к покупателю и т.д.
В нашем Обществе стандартными условиями отгрузки продукции в рассрочку является - оплата поставленной продукции в течение установленного в договоре количества дней от даты поступления товара на склад покупателя или от даты отгрузки товара со склада.
Например:
Спецификация
. В соответствии с условиями Договора поставки изделий производства ОАО НПО «Наука» для ЗАО «Авиастар-СП» передает покупателю раму транспортировочную.
Таблица 2.3.13.
Наименование
Шифр,ТУ
Кол-во
Цена, руб
Стоимость, руб
Рама транспортировочная
6702.850 (6702.850 ТУ)
1
615955,00
615955,00
НДС 18%
110871,90
Всего
726826,90
2. Стоимость продукции, передаваемой в соответствии с настоящей спецификацией, составляет 726826 руб. 90коп. (Семьсот двадцать шесть тысяч восемьсот двадцать шесть рублей сорок шесть копеек), в т.ч.НДС 18% - 110871 руб 90 коп.
3. Срок поставки продукции 10-15 рабочих дней.
. Доставка продукции на склад Покупателя осуществляется силами Покупателя со склада Поставщика г.Москва.
. 60% оплата производится банковским переводом в рублях РФ на расчетный счет Поставщика в установленные сроки, а оставшиеся 40% в течении последующих 5 дней от указанных сроков.
В соответствии с типовыми условиями предоставления отсрочки платежа в системе управления дебиторской задолженностью была реализована возможность учета периода отсрочки платежа и времени нахождения товаров в пути. На основании этих данных менеджеры по продажам, ответственные за поступление дебиторской задолженности, могут контролировать своевременность платежей и при необходимости реагировать на возникновение просроченных обязательств со стороны дебиторов.
В большинстве договоров на поставку товаров с рассрочкой платежа критический срок оплаты менеджеры Общества определяют путем прибавления установленного количества дней к дате возникновения дебиторской задолженности. Для упрощенного расчета критического срока оплаты выделяются типичные для Общества условия предоставления отсрочки платежа, и реализуется возможность их учета в системе управления дебиторской задолженностью.
При этом следует отметить, что иногда возникают случаи, когда заключаются договоры, условия оплаты в которых отличаются от типовых. В этом случае очень важно не использовать в учете типовые условия, которые исказят отчетность по погашению дебиторской задолженности, а делить сумму счета, выставленного по этому договору, на такое количество составных сумм, по которым можно для каждой из них однозначно рассчитать критический срок оплаты.
Порядок соотнесения поступивших платежей с выставленными счетами.
Усложняют управление дебиторской задолженностью случаи, когда несколько выставленных счетов погашаются одним платежным поручением или, наоборот, когда один счет погашается несколькими платежными поручениями. В этом случае не всегда ясно, за что расплатился дебитор и какой из счетов просрочен. Если в назначении платежа дебитором не указано иное, рекомендуется использовать метод ФИФО, то есть считать, что покупатели сначала погашают наиболее ранний из выставленных и неоплаченных счетов. Во избежания возникновения таких ситуаций в Обществе на каждую отгрузку заключается дополнительное соглашение к договору поставки и требуется от покупателя указание в платежном поручении его номера и даты. Но для рамочных договоров, когда дополнительное соглашение не заключается и поставляется продукция одного наименования, применение метода ФИФО при соотнесении выставленных счетов и поступивших платежей оправдано. Определив критический срок оплаты и принципы соотнесения поступающих платежей и выставленных счетов, несложно понять, какова доля просроченной дебиторской задолженности и на сколько дней она просрочена. На основании этих данных можно оценить рост затрат, связанный с незапланированным отвлечением средств из оборота компании (стоимость привлечения средств), а также обосновать размер пеней, закладываемый в договор.
GoFinances
Меню сайта
Другое
- Исследование прибыли в туризме
Основные источники получения прибыли - Государственный долг РФ
Нормативно-правовая база - Налоговая обязанность
Исполнение налоговой обязанности - Бюджетирование на предприятии
Составные части бюджетирования на предприятии