-
Анализ дебиторской задолженности ОАО НПО «Наука»
Как видно из таблицы 2.3.11., большая часть дебиторов имеют задолженность сроком до 30 дней или 91,8%. В то же время в реестре старения наблюдаются проблемные предприятия, которые имеют срок дебиторской задолженности сроком свыше 90 дней. Например, это ООО «Энергия», задолженность которой составляет в общей сумме задолженности 15454т.р. или 5,7%. Но в то же время следует отметить, это предприятие финансируется из государственного бюджета и платежи по размещённому госзаказу после его выполнения поступают со значительным опозданием.
Используя данные о среднем времени просрочки платежа по контрагентам и в целом по компании по уже погашенным счетам можно значительно повысить точность планирования поступления денежных средств от дебиторов. Это упрощает процедуру построения бюджета движения денежных средств в части прогнозирования поступлений денежных средств.
Следующим этапом анализа дебиторской задолженности является определение структуры и динамики изменения дебиторской задолженности предприятия.
Данный анализ рекомендуется проводить, используя следующий алгоритм (таблица 2.3.12.)
Таблица 2.3.12.
Задолженность
На начало года
На конец года
Абсолют. отклонение, тыс. руб.
Изменение в удельных весах, %
Темп роста, %
тыс. руб.
в %
тыс. руб.
в %
1
2
3
4
5
6=п4-п2
7=п5-п3
8=п6/п2*100
Поставщики и подрядчики
957332
79,4
1102034
81,7
144702
2,3
15,1
Прочая реализация
244889
20,4
225442
16,7
- 19447
- 3,7
7,9
Прочие дебиторы
-
-
-
-
-
Внутрихозяйственные расчеты
2809
0,2
20915
1,6
18106
1,4
644,6
Итого
1205030
100
1348391
100
143361
-
-
В анализе прочих дебиторов находит отражение своевременность платежей рабочих и служащих за товары, приобретённые в кредит. Просроченная задолженность обычно выделяется в балансе отдельной статьёй. В пассиве баланса источником покрытия такой задолженности являются ссуды банка, полученных на оплату товаров и материалов, проданных в кредит. Если из-за несвоевременного погашения рабочими и служащими кредита их задолженность предприятию превышает имеющуюся у предприятия ссуду банка, сумма превышения рассматривается как дебиторская задолженность.
Для управления дебиторской задолженностью в ОАО НПО Наука используют информацию о компаниях, имеющих задолженность перед нашими дебиторами. Зачастую оказывается, что можно провести взаимозачет и погасить свои кредиторские обязательства под дебиторскую задолженность. В нашем Обществе такими взаимозачетами погашается порядка 5-6% текущей дебиторской задолженности. В большинстве случаев такая информация может быть получена путем доработки настроек системы бухгалтерского учета. Но прежде чем приступать к доработке типовых установок бухгалтерских программ, следует определить принципы контроля сроков исполнения обязательств компаниями-дебиторами.
GoFinances
Меню сайта
Другое
- Исследование прибыли в туризме
Основные источники получения прибыли - Государственный долг РФ
Нормативно-правовая база - Налоговая обязанность
Исполнение налоговой обязанности - Бюджетирование на предприятии
Составные части бюджетирования на предприятии