-
Анализ дебиторской задолженности ОАО НПО «Наука»
Для контрагентов, работающих с компанией более двух лет, кредитный лимит устанавливается менеджером и в обязательном порядке утверждается финансовым директором. Такой лимит принимается или отклоняется исходя из данных отчета, подготавливаемого финансовым контролером. Отчет содержит следующую информацию по заказчику:
. Наименование заказчика;
2. Дата начала работы с компанией;
. Отдел (менеджер, работающий с покупателем);
4. Выгодность клиента;
. Надежность клиента;
6. Средний срок просрочки по клиенту, дни;
7. Надежность бизнеса, балы;
. Маржинальная прибыль;
. Количество отгрузок;
10. Количество отгрузок, по которым просрочен платеж;
. Кредитный лимит (если установлен), тыс. руб.
По итогам комплексного анализа новому контрагенту выставляется балльная оценка от 1 («Бизнес ненадежен, угроза банкротства») до 5 («Очень надежный бизнес»).
Клиентам категории 1 продукция на условиях отсрочки платежа не отпускается. Клиенты категории 2 («Бизнес ненадежен») считаются рисковыми, но им может быть установлен кредитный лимит, который не превышает маржинальной прибыли НПО «Наука» по данному контрагенту за прошедшие полгода, при условии, что остальные показатели работы с этой компанией удовлетворяют требованиям и т.д.
В результате коллективного обсуждения, коммерческого директора, финансового директора и ответственного менеджера исходя из показателей выгодности, надежности и предшествующего объема закупок устанавливается кредитный лимит клиента. И принимается стратегия работы с тем или иным контрагентом в зависимости от его выгодности и надежности.
Финансовый контролер ежедневно вносит данные по оплате ранее произведенных отгрузок в информационную систему компании, в которой формируются отчеты о задолженности контрагентов. Отчеты о состоянии дебиторской задолженности формируются в информационном разрезе «отдел - менеджер - контрагент - счета». В них включается информация о сумме и дате отгрузки, количестве дней предоставленной отсрочки, дате оплаты по плану, оплаченной сумме и размере долга, сумме просроченного платежа и количестве дней просрочки. По компании в целом формируется сводный отчет, в котором контрагенты разделены на группы в зависимости от лимитов задолженности и количества дней просрочки каждого из платежей.
Анализ дебиторской задолженности приведен в таблице 2.3.10.
Таблица 2.3.10.
Показатели
На 01.01.09
На 01.01.10
Отклонение
Тыс. руб
%
Авиационная деятельность
76910
134756
57846
75%
Аренда недвижимости
28861
12039
-16822
-58%
Основные средства
1400
-1400
-100%
Товарно-материальные ценности
1734
22395
20661
1192%
НДС с авансов
41801
46108
4307
10%
Аванс поставщикам услуг
15561
26539
10978
71%
Аванс поставщикам ТМЦ
23676
25743
2067
9%
Аванс поставщикам ОС
28150
313
-27837
-99%
Аванс по МЗК
5962
2077
-3885
-65%
Прочие дебиторы
1216
3110
1894
156%
Итого
225271
273080
47809
21%
GoFinances
Меню сайта
Другое
- Исследование прибыли в туризме
Основные источники получения прибыли - Государственный долг РФ
Нормативно-правовая база - Налоговая обязанность
Исполнение налоговой обязанности - Бюджетирование на предприятии
Составные части бюджетирования на предприятии