-
Реализация и контроль за выполнением финансового плана на предприятии
Наиболее актуальным для компании ООО «Кушман энд Вэйкфилд Стайлз» является формирование бюджета продаж (оказываемых услуг).
. Формирование бюджета продаж. В соответствии со спецификой деятельности предприятия прогнозный бюджет продаж составляется исходя из условий заключенных и предполагаемых к заключению договоров с заказчиками. Формируется квартальный прогнозный план по выборке продукции заказчиками. До 25-го числа текущего месяца производится корректировка и подтверждение объемов выборки услуг на следующий месяц. На основании этого формируется проект бюджета продаж (таблица 2.1).
Основные моменты, определяющие специфику ведения комплексного нормативного учета в разрезе отдельных подбюджетов и статей расходов бюджета производственных затрат. Разграничение между бюджетом прямых затрат (бюджет прямых материальных затрат и бюджет прямых затрат на оплату труда) и бюджетом косвенных расходов. Прямые затраты непосредственно относятся на производство конкретных видов продукции. Специфика косвенных расходов состоит в том, что при сложившейся на предприятии системе учета эти расходы могут напрямую идентифицированы с производством отдельных видов продукции и отдельным производственным линиям (видам продукции).
Таблица 2.1.
Бюджет продаж на 1-й квартал 2010 г.
Показатели
Квартал 1
1 кварт. 2010 г. план
январь
февраль
март
1. Планируемый объем продаж, тыс. руб.
Финансовый анализ
5000
5500
5200
15700
Бизнес-процессинг
4000
4800
5500
14300
Разработка системы управленческого анализа
42000
40000
35000
117000
Бюджетирование
10000
10000
12000
32000
Проектирование организационных структур
3000
3200
4000
10200
Дью Дилиженс
3200
4500
4200
11900
Консультационные услуги
2000
2500
2800
7300
2. Цена за 1 день услуги, руб.
Финансовый анализ
66,1
66,1
66,1
66,10
Бизнес-процессинг
55,4
55,4
55,4
55,40
Разработка системы управленческого анализа
138
138
138
138,00
Бюджетирование
127
127
127
127,00
Проектирование организационных структур
245
245
245
245,00
Дью Дилиженс
74,2
74,2
74,2
74,20
Консультационные услуги
73
73
73
73,00
3. Планируемая выручка, руб.
Финансовый анализ
330 500
363 550
343 720
1 037 770
Бизнес-процессинг
221 600
265 920
304 700
792 220
Разработка системы управленческого анализа
5 796 000
5 520 000
4 830 000
16 146 000
Бюджетирование
1 270 000
1 270 000
1 524 000
4 064 000
Проектирование организационных структур
735 000
784 000
980 000
2 499 000
Дью Дилиженс
237 440
333 900
311 640
882 980
Консультационные услуги
146 000
182 500
204 400
532 900
4. Всего планируемая выручка, руб.
8 736 540
8 719 870
8 498 460
25 954 870
GoFinances
Меню сайта
Другое
- Исследование прибыли в туризме
Основные источники получения прибыли - Государственный долг РФ
Нормативно-правовая база - Налоговая обязанность
Исполнение налоговой обязанности - Бюджетирование на предприятии
Составные части бюджетирования на предприятии