• Планирование доходов и расходов ООО «Кушман энд Вэйкфилд Стайлз»

    Методология бюджетирования на предприятии основывается на встречном планировании - проекты бюджетов разрабатываются самими подразделениями с последующей корректировкой службами аппарата управления. На предприятии одновременно составляется два бюджета: один - текущий квартальный бюджет, второй - среднесрочный годовой бюджет.

    Сводный бюджет предприятия составляется на основе трех бюджетов первого уровня - операционного и финансового. Операционный бюджет основывается на прогнозировании будущих доходов и расходов от текущих операций. Финансовый бюджет - планирование баланса денежных поступлений и расходов, т.е. баланса оборотных средств и текущих обязательств для поддержания финансовой устойчивости предприятия.

    Выходными результатами бюджетного процесса являются плановые формы сводной финансовой отчетности:

    отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках). Схема формирования показателей отчета о финансовых результатах представлена в приложении 1.

    отчет о движении денежных средств

    отчет об инвестициях

    баланс - итоговая форма, объединяющая результаты основных бюджетов, составляющих сводный бюджет предприятия.

    Стадии бюджетного процесса предприятия представлены на рис. 10.

    План-факт анализ исполнения бюджета прошлого периода

    Составление сводного бюджета отчетного периода

     

    Контроль исполнения бюджета отчетного периода

     

    План-факт анализ исполнения бюджета отчетного периода

    Рис. 10. Стадии бюджетного процесса предприятия

    Операционный бюджет состоит из ряда бюджетов второго уровня:

    бюджет продаж

    бюджет закупок

    бюджет постоянных расходов.

    На стадии исполнения сводного бюджета предприятия производится контроль исполнения бюджета, предназначенный для анализа и оценки эффективности управления ресурсами, затратами, обязательствами предприятия в течение бюджетного периода.

    Цель разработки консолидированного бюджета торгово-производственной компании может быть представлена следующим образом (рис. 11.).

    Основными характеристиками торгово-производственной компании как экономической системы являются:

    ) наличие множества факторов системы, объединенных функциональными связями;

    ) функциональные взаимосвязи параметров системы определяют особенности изменения системы под воздействием внешних факторов. Совокупность внешних воздействий лежит в основе разработки консолидированного бюджета на текущий период;

    Бюджетирование

     

    Прогноз неконтролируемых внешних воздействий (факторов внешней экономической и правовой среды)

    Разработка перечня формализованных (количественно определенных) управленческих мер, лежащих в основе консолидированного бюджета, с учетом прогноза неконтролируемых внешних воздействий в соответствии с критерием

    оптимизации целевой функции

    Торгово-производственная компания как модель (система)

    на начало бюджетного периода

    Параметр 1

    Параметр 4

    Параметр 3

    Параметр 2

    Межфакторные функциональные связи

    Параметр 5

    Параметр i

    Торгово-производственная компания как прогнозная модель (система)

    на конец бюджетного периода

    Параметр 1

    Параметр 4

    Параметр 3

    Параметр 2

    Межфакторные функциональные связи

    Параметр 5

    Параметр i

    Изменение состояния структуры за бюджетный период

    Величина конечных целевых показателей (значений целевой функции) за бюджетный период: а) оптимизация конечных финансовых результатов; б) поддержание нормативных значений показателей финансовой устойчивости

    Перейти на страницу: 1 2 3 4

Меню сайта

Другое


Все права принадлежат www.gofinances.ru