-
Коэффициентный анализ финансовых результатов
По данны таблицы видно, что произошли существенные изменения и в структуре заемного капитала - сумма краткосрочных кредитов в 2010 году выросла на 10,5 млн. руб., их доля в структуре заемных средств составила 24%, а в 2011 году сумма краткосрочных кредитов уменьшились на 6 млн.руб., их доля составила 14%.
Кредиторская задолженность в целом значительно уменьшилась, а ее доля в структуре заемного капитала хоть и уменьшилась по сравнению с 2009 годом, и составляет наибольшую часть и в 2011 году составляет 8%.
Снижение кредиторской задолженности произошло в основном за счет погашения задолженности перед поставщиками и подрядчиками пред персоналом и прочими кредиторами в 2010 году, а в 2011 году за счет погашения задолженности государственным внебюджетным фондам и задолженности по налогам и сборам. Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности. Поэтому по приведенным ранее данным сравним сумм дебиторской и кредиторской задолженности.
Таблица 2.4 - Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
Показатель
2009
2010
2011
Сумма дебиторской задолженности, (тыс.руб.)
237 005,0
63 445,0
45 660,0
Сумма кредиторской задолженности, (тыс.руб.)
228 315,0
47 129,0
52 825,0
Приходится дебиторской задолженности на рубль кредиторской задолженности, (руб.)
1,04
1,35
0,86
Динамика состава и структуры пассива
Рисунок 2.4 - Анализ соотношения краткосрочных кредитов и кредиторской задолженности в динамике
Из нижеприведенных расчетов видно, что в 2009 и в 2010 годах дебиторская задолженность превышает кредиторскую задолженность, это свидетельствует об иммобилизации собственного капитала в дебиторскую задолженность, а в 2011 году кредиторская задолженность стала превышать дебиторскую. Сокращение суммы дебиторской задолженности и уменьшение срока ее погашения и на оборот увеличение сроков и сумм кредитов в основном за счет предоставления безпроцентных кредитных линий поставщиков сырья и материалов, является положительной тенденций деятельности предприятия.
Оценка ликвидности
Условия абсолютной ликвидности баланса:
А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.
Таблица 2.5 - Данные для анализа ликвидности баланса, (в тыс. руб.).
Показатели
2009
2010
2011
Денежные средства
6698,0
5 834,0
6 376,0
Итого по группе А1
6 698,0
5 834,0
6 376,0
Дебиторская задолженность (менее 12 месяцев)
237 005,0
63 445,0
45 660,0
Итого по группе А2
237 005,0
63 445,0
45 660,0
Запасы
10 386,0
25 698,0
52 882,0
Налог на добавленную стоимость
27 515,0
777,0
732,0
Итого по группе А3
37 901,0
26 475,0
54 935,0
Основные средства
22 108,0
19 992,0
19 137,0
Незавершенное строительство
3 170,0
5 535,0
11 462,0
Итого по группе А4
25 278,0
25 527,0
30 599,0
Итого активы:
306 882,0
121 281,0
136 249,0
Кредиторская задолженность
228 315,0
47 129,0
52 825,0
Итого по группе П1
228 315,0
47 129,0
52 825,0
Краткосрочные займы и кредиты
4 273,0
14 788,0
8 600,0
Итого по группе П2
4 273,0
14 788,0
8 600,0
Итого по группе П3
-
-
-
Добавочный капитал
8 239
8 239
8 239
Нераспределенная прибыль
66 055
51 125
66 585
Итого по группе П4
74 294
59 364
74 824
Итого пассивы
306 882
121 281
136 249
GoFinances
Меню сайта
Другое
- Исследование прибыли в туризме
Основные источники получения прибыли - Государственный долг РФ
Нормативно-правовая база - Налоговая обязанность
Исполнение налоговой обязанности - Бюджетирование на предприятии
Составные части бюджетирования на предприятии