• Оптимизация налогообложения ООО "Техносиб"

    ООО «Техносиб» находится на обычной системе налогообложения. Всего налоги ООО «Техносиб» за 2010 г. составили 1453,2 тыс.руб. При этом, 47,9 % составляет налог на добавленную стоимость. Это связано с высокой стоимостью реализации товаров и услуг, облагаемых НДС. Следующая большая составляющая - налог на имущество (16,3 %), что связано с высокой стоимостью основных фондов организации. Налог на прибыль составляет 14,9 % в сумме всех налогов и сборов. Транспортный налог отсутствует, так как организация использует арендуемый транспорт (наем водителя с автомобилем).

    В работе была рассчитана относительная налоговая нагрузка при применяемой системе налогообложения для ООО «Техносиб», которая составила 14,53 %. Невысокий процент нагрузки связан с тем, что в структуре налогов преобладает налог на имущество, который облагается по ставке 2,2 %, а также НДС - ставка 18 %. Анализ налоговой нагрузки на валовую прибыль без учета налога на добавленную стоимость показал, что налоговая нагрузка на валовую прибыль организации без учета НДС составляет 39,1%. Это высокий процент. Необходимо искать возможность оптимизировать налоговые платежи. Возможен переход на другую систему налогообложения.

    Далее было проведено налоговое планирование в организации и рассчитано, как изменится налоговая нагрузка при изменении налогообложения в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

    В случае, если бы ООО «Техносиб» при переходе на упрощенную систему налогообложения для определения налогооблагаемой базы применило объект налогообложения в виде доходов, сумма налога к уплате составила бы 757,08 тыс.руб. Если бы ООО «Техносиб» при переходе на упрощенную систему налогообложения для определения налогооблагаемой базы применило объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, сумма налога к уплате составила бы 126,18 тыс.руб., т.е. организация заплатила бы минимальный налог, так как он больше по сумме, чем исчисленный налог по ставке 15 %. Этот вид налогообложения выгоднее, чем УСН с объектом налогообложения в виде доходов.

    Так как упрощенная система заменяет ряд налогов, в работе было рассчитано налоговое бремя организации при выборе УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Сравнение суммы налога, подлежащей уплате ООО «Техносиб» по итогам 2010 года с применением объекта налогообложения в виде дохода, уменьшенного на величину расходов, и суммы налога, которую ООО «Техносиб» уплатило бы за этот же период, если бы в качестве объекта налогообложения выбрало доходы, свидетельствует о том, что ООО «Техносиб» выбрало не самый экономичный вариант налогообложения. Выгоднее применять УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.

    Приложение

    Баланс ООО «Ахтамар» за 2008-2010 гг.

    АКТИВ

    Код строки

    2008

    2009

    2010

    I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

    Нематериальные активы (04, 05)

    110

    0

    0

    Основные средства (01, 02,03)

    120

    6842

    8604

    28205

    ИТОГО по разделу 1

    190

    6842

    8604

    28205

    II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

    0

    0

    Запасы

    210

    3799

    4147

    17377

    в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)

    211

    48

    52

    871

    готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41)

    214

    3751

    4096

    16492

    расходы будущих периодов (31)

    216

    0

    0

    14

    Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

    220

    17

    89

    696

    Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

    230

    0

    0

    0

    Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

    240

    1189

    1276

    2800

    в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82)

    241

    18

    4

    19

    Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)

    250

    0

    24

    31

    Денежные средства

    260

    17

    10

    11

    Прочие оборотные активы

    270

    0

    0

    ИТОГО по разделу II

    290

    5022

    5545

    20915

    БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

    300

    11864

    14149

    49120

    ПАССИВ

    Код строки

    2003

    2006

    2007

    III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

    0

    0

    Уставный капитал (85)

    410

    10

    10

    10

    Добавочный капитал (87)

    420

    0

    0

    Резервный капитал (86)

    430

    0

    0

    Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

    470

    468

    571

    885

    ИТОГО по разделу III

    490

    478

    581

    895

    IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

    0

    0

    Займы и кредиты (92, 95)

    510

    0

    0

    Отложенные налоговые обязательства

    515

    0

    0

    Прочие долгосрочные обязательства

    520

    0

    0

    ИТОГО по разделу IV

    590

    0

    0

    V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

    0

    0

    Займы и кредиты (90, 94)

    610

    9840

    11739

    38923

    Кредиторская задолженность

    620

    1546

    1829

    9302

    в том числе: поставщики и подрядчики (60,76)

    621

    1267

    1560

    8672

    задолженность перед персоналом организации (70)

    3810

    12

    11

    14

    задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

    625

    1

    0

    2

    задолженность по налогам и сборам

    626

    84

    67

    323

    прочие кредиторы

    628

    182

    191

    290

    Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

    630

    0

    0

    0

    Доходы будущих периодов (83)

    640

    0

    0

    0

    Резервы предстоящих расходов (89)

    650

    0

    0

    0

    Прочие краткосрочные обязательства

    660

    0

    0

    0

    ИТОГО по разделу V

    690

    11386

    13568

    48225

    БАЛАНС (сумма строк 490 + 590+690)

    700

    11864

    14149

    49120

    Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6

Меню сайта

Другое


Все права принадлежат www.gofinances.ru