-
Анализ налоговых платежей ООО "Ахтамар"
Расчет НДС к уплате осуществляется по следующей формуле:
НДС к уплате = НДС начисленный - НДС возмещенный
В таблице 5 представлена динамика начисления налога на добавленную стоимость ООО «Ахтамар» за период 1-4 квартал 2010 г.
Таблица 5 - Динамика начисления налога на добавленную стоимость ООО «Ахтамар» за период 2008- 2010 гг., тыс.руб.
НДС
Год 2008
Год 2009
Год 2010
Начисленный
1348,1
1507,46
2271,24
К возмещению
1331,1
1418,46
1575,24
К уплате
17
89
696
Таким образом, сумма налога к уплате на конец периода увеличилась, что связано с ростом деятельности.
При этом, продажи выросли значительно больше, чем приобретаемое сырье и материалы. Начисленный НДС возмещается не полностью.
В соответствии со ст.375 НК РФ, налоговая база в ООО «Ахтамар» определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Согласно законодательству Алтайского края, налоговая ставка налога на имущество установлена в размере 2,2%. Стоимость внеоборотных активов по кварталам представлена в таблице 6.
Таблица 6 - Стоимость внеоборотных активов по кварталам
На начало года
На 01.04.10
На 01.07.10
На 01.10.10
На конец года
Цеховое оборудование
8604
8461
8317
8174
27631
Нематериальные активы
0,0
0,0
0,0
0,0
Итого
8604
8460,6
8317,2
8173,8
27631,4
В четвертом квартале было приобретено оборудование на сумму 19600 тыс.руб. В связи с этим отмечен рост стоимости основных средств организации.
Нематериальные активы на балансе организации отсутствуют.
В таблице 7 приведен расчет налога на имущество в 2008- 2010 гг.
Таблица 7 - Налог на имущество ООО «Ахтамар» в 2008-2010 гг.
Налог на имущество
Среднеквартальная стоимость
2008 год
1 кв
2 кв
3 кв
4 кв
ОС
3926,4
4260,4
6251,5
7125,3
НМА
0
0
0
0
Итого
3926,4
4260,4
6251,5
7125,3
Налог на имущество
21,6
23,4
34,4
39,2
Итого налог за 2008 год
118,6
2009 год
1 кв
2 кв
3 кв
4 кв
ОС
7415,6
7907,9
7989,3
8523,6
НМА
0
0
0
0
Итого
7415,6
7907,9
7989,3
8523,6
Налог на имущество
40,8
43,5
43,9
46,9
Итого налог за 2009 год
175,1
2010 год
1 кв
2 кв
3 кв
4 кв
ОС
8532,3
8388,9
8245,5
17902,6
НМА
0,0
0,0
0,0
0,0
Итого
8532,3
8388,9
8245,5
17902,6
Налог на имущество
46,9
46,1
45,4
98,5
Итого налог за 2010 год
236,9
GoFinances
Меню сайта
Другое
- Исследование прибыли в туризме
Основные источники получения прибыли - Государственный долг РФ
Нормативно-правовая база - Налоговая обязанность
Исполнение налоговой обязанности - Бюджетирование на предприятии
Составные части бюджетирования на предприятии