-
Анализ ликвидности
Анализ ликвидности баланса осуществляется на основе сравнения средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства активы предприятия делятся на 4 группы:
Активы
Формула
На начало отчётного периода
На конец отчётного периода
А1-наиболее ликвидные активы= денежные сред ства + краткосрочные фин. вложения
Стр.250+стр.260
243 829,275
1 035 784,713
А2-быстрореализуемые активы =краткосрочная дебиторская задолженность
Стр.240
966 514,662
1 179 175,755
А3-медленно реализуемые активы = запасы + НДС
С.210 + с.220
2 672 311,194
3 491 144,967
А4-труднореализуемые активы = внеоборотные активы
Стр.190
5 149 475,128
5 214 454,616
Активы, входящие в первые 3 группы являются текущими активами, они более ликвидные, чем активы 4-ой группы.
Пассивы баланса группируются по срочности их оплаты:
Пассивы
Формула
На начало отчётного периода
На конец отчётного периода
П1-наиболее срочные обязательства=кредиторская задолженность
Стр.620
2 048 448,799
1 974 885,761
П2-краткосрочные пассивы = краткосрочные заемные средства+прочие краткосрочные пассивы, расчеты по дивидентам
Стр.610+стр.630
2 436 362,693
4 658 373,804
П3-долгосрочные пассивы = долгосрочные кредиты и займы
Стр.590
785 702,829
1 521 240
П4-постоянные пассивы = капиталы, резервы
Стр.490
3 752 616,238
2 766 260,686
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место, следующее соотношения:
А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4.
В нашем случае:
На начало отчётного периода
На конец отчётного периода
А1 < П1
А1 < П1
А2 < П2
А2 < П2
A3 > П3
A3 > П3
А4 > П4
А4 > П4
Перейти на страницу: 1 2
GoFinances
Меню сайта
Другое
- Исследование прибыли в туризме
Основные источники получения прибыли - Государственный долг РФ
Нормативно-правовая база - Налоговая обязанность
Исполнение налоговой обязанности - Бюджетирование на предприятии
Составные части бюджетирования на предприятии