• Оптимизация налоговых платежей на ЗАО «ЭСТ» и их экономическая оценка

    Налоговое планирование можно определить как совокупность плановых действий, направленных на увеличение финансовых ресурсов организации, регулирующих величину и структуру налоговой базы, воздействующих на эффективность управленческих решений и обеспечивающих своевременные расчеты с бюджетом по действующему законодательству.

    Существуют различные методики расчета налоговой нагрузки предприятия. Основная идея каждой из методик состоит в том, чтобы сделать показатель налоговой нагрузки экономического субъекта универсальным, позволяющим сравнивать уровень налогообложения в различных отраслях народного хозяйства.

    В результате расчета показателей налоговой нагрузки видно, что предприятие имеет небольшую налоговую нагрузку и успешно справляется со своей основной деятельностью. Это говорит о возможности при грамотном менеджменте сохранить предприятие финансово устойчивым, и в то же время уплачивать налоги. Но для научных выводов необходимо более широкое исследование.

    С помощью изучения этапов налогового планирования и расчета налоговой нагрузки предприятия, можно применять различные методы и способы оптимизации налоговых платежей предприятия.

    Налоговое планирование на ЗАО «ЭСТ» должно производится в рамках процесса бюджетирования.

    Важным в процессе налогового планирования является разработка налоговой политики предприятия, процесс бюджетирования.

    На предприятии необходимо организовать налоговую службу и возложить на нее обязанности не только по планированию и прогнозированию налоговых платежей, но и обязанности по проведению процесса бюджетирования на предприятии на основании данных бухгалтерского учета, процесса реализации разработанной производственной и налоговой политики.

    Важное значение имеет также разработка налогового паспорта на ЗАО «ЭСТ». Налоговый паспорт - это документ, в котором приведена комплексная характеристика налогового потенциала. В нем дается оценка существующей налоговой базы, определяется налоговая составляющая в целом и по отдельным видам налогов в динамике, что позволяет разрабатывать прогноз поступления налогов и сборов на перспективу, как в условиях действующего налогового законодательства, так и с учетом его возможного изменения.

    Для повышения уровня налогового планирования необходимо постоянно повышать уровень квалификации работников, направлять их на семинары, проводимые по разъяснению налогового законодательства, внедрять современные технологии, тщательно следить за изменениями налогового законодательства, а также приобретать современные журналы и научную литературу по данной тематике. Помимо этого проведение еженедельного мониторинга нормативно-правовой базы, также способствует повышению эффективности налогового планирования.

    ПРИЛОЖЕНИЕ А

    СИСТЕМА ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ ПО УРОВНЯМ НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РФ

    Таблица Б1

    Наименование показателя

    Формула расчета

    Расчет обобщающих показателей налогового бремени (по методике Т.К. Островенко)

    1. Налоговая нагрузка на доходы экономического субъекта

    2006 - 21,86 % 2007 - 23,44% 2008 - 19,6%

    2. Налоговая нагрузка на финансовые результаты экономического субъекта

    2006 - 31,86 % 2007 - 43,44% 2008 - 49,6%

    3. Налоговая нагрузка на собственный капитал экономического субъекта

    2006 - 1276,4% 2007 - 1108,3% 2008 - 996,87%

    4. Налоговая нагрузка на прибыль до налогообложения экономического субъекта

    2006 - 1782% 2007 - 2132% 2008 - 3462%

    5. Налоговая нагрузка в расчете на одного работника экономического субъекта

    2006 - 6725руб. 2007 - 8468 руб. 2008 - 8455,9 руб.

    Расчет частных показателей налогового бремени (по методике Т.К. Островенко)

    1. Налоговая нагрузка на реализацию экономического субъекта

    2006 - 21,86 % 2007 - 23,44% 2008 - 19,6%

    2. Налоговая нагрузка на затраты по производству товаров (работ, услуг) экономического субъекта

    2006 - 123 % 2007 - 145% 2008 - 139%

    3. Налоговая нагрузка на прибыль до налогообложения экономического субъекта

    2006 - 1782% 2007 - 2132% 2008 - 3462%

    4. Налоговая нагрузка на чистую прибыль и фонды специального назначения экономического субъекта

    2006 - 890 % 2007 - 967% 2008 - 974%

    Перейти на страницу: 1 2 3 4

Меню сайта

Другое


Все права принадлежат www.gofinances.ru