-
Место налогового планирования в налоговой политике предприятия ООО «Компания «Альянс»
организациям и нуждающимся индивидуумам; помощь в проведении спортивных мероприятий и др.); экспортно-ориентируемых предприятий и многих других хозяйствующих субъектов.
Все вышеуказанные льготы предусмотрены законодательными актами РФ и, в исключительных случаях, указами Президента РФ.
Инструментарий, применяющийся в налоговом планировании вообще, очень разнообразен. Среди прочих, в литературе обычно называются: экспертные правовые системы, базы данных по налоговой тематике; формирование запросов в налоговые инспекции, ГНС РФ, Министерство финансов и иные государственные органы; специальная научная и периодическая литература; арбитражная и общегражданская судебная практика; разъяснения и разработки специализированных консалтинговых и аудиторских компаний.
В практике предприятия ООО «Компания «Альянс» инструментарий налогового планирования формируется в зависимости, во-первых, от уровня принятия управленческих решений (оперативного, тактического или стратегического), а во-вторых, от мероприятий, использующихся в планировании налоговых отчислений, которые, в свою очередь, дифференцируются исходя из налоговой нагрузки.
Налоговый план ООО «Компания «Альянс» включает в себя следующие разделы:
· построение схемы исчисления налогов;
· определение налоговых платежей;
· расчет финансового результата деятельности предприятия;
· составление налогового календаря.
Схема расчета налогов значительно упрощает их последующие расчеты и, кроме того, необходима для определения налоговых издержек, финансового результата и оценки эффективности всей системы налогообложения, применяемой на предприятии. В табл. 9 представлена схема исчисления налогов для предприятия.
Уровень налоговой нагрузки на предприятие ООО «Компания «Альянс», т.е. общий объем обязательных платежей налогов и сборов, за 2008 год имеет средний показатель и равен 31,5%. Для предприятия сферы реальной экономики, выполняющего общестроительные работы, в период действия экономического кризиса это очень высокая налоговая нагрузка.
Таблица 9 - Основные налоги, уплачиваемые предприятием ООО «Компания «Альянс»за 2008год
Показатель
Вид налога
Сумма (тыс.руб.)
1
НДС к уплате
Федеральный
11392
2
Налог на прибыль
Федеральный
340
3
Налог на имущество организации
Региональный
975
Водный налогФедеральный 34
4
Транспортный налог
Региональный
436
5
Единый социальный налог
Федеральный
2290
6
Земельный налог
Местный
92
Государственная пошлина
Федеральный налог
3
Итого налоги и платежи НП + СО
15562
7
Выручка от реализации (В)
49439
Налоговая нагрузка (15562: 49439) х 100%
31,5%
Любая налоговая схема содержит определенную идею оптимизации налогообложения. Поэтапная реализация этой схемы может быть представлена с помощью календарного плана, разработанного в соответствии с табл 10.
Таблица 10 - Календарный план мероприятий по реализации налоговой схемы с целью оптимизации налогообложения предприятия
№ этапа
Мероприятие по реализации налоговой политики схемы
Период реализации
Ответственные исполнители
Ожидаемые результаты
1
Мониторинг налоговых рисков
постоянно
Финансовый отдел
Снижение налогов
2
Изменение учетной политики
постоянно
Бухгалтерия
Снижение налогов
3
Изменение поставщиков
1 раз в месяц
Маркетинг
Снижение налогов
GoFinances
Меню сайта
Другое
- Исследование прибыли в туризме
Основные источники получения прибыли - Государственный долг РФ
Нормативно-правовая база - Налоговая обязанность
Исполнение налоговой обязанности - Бюджетирование на предприятии
Составные части бюджетирования на предприятии