-
Выводы по состоянию движения денежных средств в ООО "Дженсен Ритейл" и рекомендации по оптимизации денежных потоков
Заключение
В современных условиях крайне важно правильно определять потребность в денежных средствах. Денежные средства предприятия должны быть распределены по всем стадиям кругооборота в соответствующей форме и в минимальном, но достаточном объеме. Недостаток денежных средств приводит к снижению платежеспособности и ликвидности. Сверхнормативные запасы отвлекают из оборота денежные средства, свидетельствуют о недостатках материально-технического обеспечения, неритмичности процессов производства и реализации продукции. Все это приводит к омертвению ресурсов, их неэффективному использованию. Излишек денежных средств должен использоваться для расширение производства, увеличения краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений, приносящих прибыль.
Используя для проведения анализа денежных потоков данные отчета о движении денежных средств и дополняя их данными внутреннего учета, можно сделать вывод о качестве управления денежными потоками организации. Его высокий уровень характеризуется ситуацией, когда избыточная денежная масса по текущей деятельности используется для расширения масштабов бизнеса и есть высокая вероятность окупаемости в будущем инвестиционных вложений. Анализ денежных потоков позволяет оценить, какой вид деятельности организации приносит больше всего денежных средств, и сделать вывод о состоянии организации на данный момент. Анализ денежных потоков показывает, за счет каких факторов произошло увеличение или уменьшение притока денежных средств в организацию, позволяет оценить достаточность денежных средств и эффективность из использования. Косвенный метод анализа, кроме того, объясняет отклонение чистого денежного потока от чистой прибыли за рассматриваемый период.
Эффективное управление денежными потоками повышает степень финансовой и производственной гибкости компании, так как приводит к:
· сбалансированности поступлений и расходования денежных средств;
· оптимизации затрат за счет больших возможностей маневрирования ресурсами компании;
· повышению эффективности управления долговыми обязательствами и стоимостью их обслуживания;
· созданию надежной базы для оценки эффективности работы каждого из подразделений компании, ее финансового состояния в целом;
· повышению ликвидности компании.
В результате высокий уровень синхронизации поступлений и расходований денежных средств по объему и во времени позволяет снизить реальную потребность предприятия в текущем и страховом остатках денежных активов, обслуживающих основную деятельность, а также резерв инвестиционных ресурсов для осуществления реального инвестирования.
Таким образом, управление денежными потоками - важнейший элемент финансовой политики предприятия, оно пронизывает всю систему управления предприятия. Важность и значение управления денежными потоками на предприятии трудно переоценить, поскольку от его качества и эффективности зависит не только устойчивость предприятия в конкретный период времени, но и способность к дальнейшему развитию, достижению финансового успеха на долгую перспективу.
В первой главе бакалаврской работы были рассмотрены теоретические основы управления денежными потоками, методики их анализа и оптимизации. Денежные потоки от различных видов деятельности часто дают гораздо больше информации о финансовом состоянии организации, чем ее финансовый результат. От эффективности управления ими зависит платежеспособность и ликвидность организации, эффективность использования денежных средств и результативность функционирования в целом.
Во второй главе работы рассмотрены прямой и косвенный методы анализа денежных потоков, приведены различные коэффициенты, характеризующие эффективность управления денежными потоками, проанализированы конкретные методы оптимизации денежных потоков в организации. Прямой метод наиболее полно раскрывает источники поступления денежных средств и направления их использования, он осуществляется на основе данных бухгалтерского учета и является достаточно трудоемким. Анализ денежных потоков косвенным методом осуществляется гораздо проще, для него достаточно данных формы №1 и №2. Кроме того, он позволяет выяснить причины отклонения финансового результата от величины денежного потока. Методы оптимизации денежных потоков сводятся к методам сбалансирования положительного и отрицательного потока, методам синхронизации их во времени и методам максимизации чистого денежного потока.
GoFinances
Меню сайта
Другое
- Исследование прибыли в туризме
Основные источники получения прибыли - Государственный долг РФ
Нормативно-правовая база - Налоговая обязанность
Исполнение налоговой обязанности - Бюджетирование на предприятии
Составные части бюджетирования на предприятии