-
Оценка денежного потока косвенным методом
Таблица 2
Расчет денежного потока косвенным методом.
+
Основная деятельность
Сумма
+
Прибыль (за вычетом налогов)
Чистая прибыль = Прибыль отчетного года за вычетом налога на прибыль
+
Амортизационные отчисления
Амортизационные отчисления, прибавляются к сумме чистой прибыли т.к. они не вызывали оттока денежных средств
+
Изменение суммы текущих активов Дебиторская задолженность Запасы Прочие текущие активы
Увеличение суммы текущих активов означает, что денежные средства уменьшаются за счет роста запасов и дебиторской задолженности
+
Изменение суммы текущих обязательств (за исключением банковских кредитов) Кредиторская задолженность Прочие текущие обязательства
Увеличение текущих обязательств вызывает увеличение денежных за счет предоставления отсрочки оплаты от кредиторов, получения авансов от покупателей
+
Инвестиционная деятельность
+
Изменение суммы долгосрочных активов Основные средства и нематериальные активы Незавершенное строительство Долгосрочные финансовые вложения Прочие внеоборотные активы
Увеличение суммы долгосрочных активов, означает уменьшение денежных средств за счет инвестирования в активы долгосрочного использования Реализация долгосрочных активов увеличивает денежные средства
+
Финансовая деятельность
+
Изменение суммы задолженности Краткосрочных кредитов и займов Долгосрочных кредитов и займов
Увеличение (уменьшение) задолженности указывает на увеличение (уменьшение) денежных средств за счет привлечения (погашения) кредитов
+
Изменение величины собственных средств Уставного капитала Целевых поступлений
Увеличение собственного капитала за счет размещения дополнительных акций означает увеличение денежных средств Выкуп акций и выплата дивидендов приводят к их уменьшению
=
Суммарное изменение денежных средств
Сальдо должно быть равным увеличению (уменьшению) остатка денежных средств между двумя отчетными периодами
Перейти на страницу: 1 2
GoFinances
Меню сайта
Другое
- Исследование прибыли в туризме
Основные источники получения прибыли - Государственный долг РФ
Нормативно-правовая база - Налоговая обязанность
Исполнение налоговой обязанности - Бюджетирование на предприятии
Составные части бюджетирования на предприятии