• Оценка денежного потока прямым методом

    Оценка денежного потока прямым методом производится непосредственно на основе данных бухгалтерского учета. Прямой метод предполагает идентификацию всех проводок, затрагивающих дебет денежных счетов (приток денежных средств) и кредит денежных счетов (отток денежных средств).

    Согласно прямому методу осуществляется просмотр всех бухгалтерских записей по счетам учета денежных средств и отнесение каждой из них к одному из трех видов деятельности - текущая, инвестиционная, финансовая - исходя экономического смысла операции. Все суммы, проходящие по дебету этих счетов, разносятся по статьям раздела "Поступило денежных средств". Суммы, проходящие по кредиту счетов, разносятся по статьям раздела "Направлено денежных средств". Остаток денежных средств на начало периода определяется по данным бухгалтерского учета, а остаток на конец периода выводится расчетным путем и подтверждается данными бухгалтерского учета.

    Прямой метод:

    · Позволяет показать объем, основные источники притока и направления оттока денежных средств.

    · Дает возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам.

    · Устанавливает взаимосвязь между реализацией и денежной выручкой за отчетный период.

    Принципиальная формула, по которой осуществляется расчет суммы чистого денежного потока по операционной деятельности имеет следующий вид:

    ЧДПо = РП + ППо - Зтм - Зпоп - Зпау - НБб - НПвф - Пво, где

    ЧДПо - сумма чистого денежного потока по операционной деятельности в рассматриваемом периоде;

    РП - сумма денежных средств, полученных от реализации продукции;

    ПП - сумма прочих поступлений денежных средств в процессе операционной деятельности;

    З - сумма денежных средств, выплаченных за приобретение сырья, мателиалов;

    ЗПоп - сумма заработной платы, выплаченной оперативному персоналу;

    ЗПау - сумма заработной платы, выплаченной административно-управленческому персоналу;

    НПб - сумма налоговых платежей, перечисленных в бюджет;

    НПвф - сумма налоговых платежей, перечисленная во внебюджетные фонды;

    ПВо - сумма прочих выплат денежных средств в процессе операционной деятельности.

    По инвестиционной деятельности сумма чистого денежного потока определяется как разница между суммой реализации отдельных видов внеоборотных активов и суммой их приобретения в отчетном периоде. Принципиальная формула, по которой осуществляется расчет этого показателя имеет следующий вид:

    ЧДПи = Рос + Рна + Рдфи + Рса + Дп - Пос - ΔНКС - Пна - Пдфи - Вса,

    где

    ЧДПи - сумма чистого денежного потока предприятия по инвестиционной деятельности в рассматриваемом периоде;

    Рос - сумма реализации выбывших основных средств;

    Рна - сумма реализации выбывших нематериальных активов;

    Рдфи - сумма реализации долгосрочных финансовых инструментов;

    Рса - сумма повторной реализации ранее выкупленных собственных акций предприятия;

    Дп - сумма дивидендов, полученных предприятием по долгосрочным финансовым инструментам;

    Пос - сумма приобретенных основных средств;

    ΔНКС - сумма прироста незавершенного строительства;

    Пна - сумма приобретения нематериальных активов;

    Пдфи - сумма приобретения долгосрочных финансовых инструментов;

    Вса - сумма выкупленных собственных акций предприятия.

    Перейти на страницу: 1 2 3

Меню сайта

Другое


Все права принадлежат www.gofinances.ru