• Информационное обеспечение и задачи анализа денежных потоков

    Так как показатели, характеризующие факторы, под действием которых формируются остаток денежных средств и чистый финансовый результат, отражаются в форме №4 "Отчет о движении денежных средств" и форме №2 "Отчет о прибылях и убытках", то в качестве информационной базы для выявления причин отклонения чистого остатка денежных средств от чистого финансового результата необходимо использовать наряду с формой №4 не форму №1 "Бухгалтерский баланс", а форму №2.

    Использование формы №2 наряду с формой №4 дает возможность не только более достоверно выявить и оценить причины отклонения чистого остатка денежных средств от чистого финансового результата, но и выявить наиболее полный перечень достоверных факторов, оказывающих прямое и косвенное влияние на движение денежных средств и их остаток.

    По данным Отчета о прибылях и убытках можно выявить влияние на формирование денежных потоков предприятия таких косвенных факторов, как изменение начисленной выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг и их себестоимости, изменение коммерческих и управленческих расходов изменение процентов к получению и к уплате, изменение доходов от участия в других организациях, изменение прочих доходов и расходов, изменение налога на прибыль и аналогичных обязательных платежей.

    Для проведения оперативного (ежемесячного) анализа соотношения денежных средств и срочных обязательств используются внутренние учетные данные о величине остатков на начало и конец месяца по счетам денежных средств: 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках".

    Более глубокий анализ сформировавшихся денежных потоков организации и их прогнозирование требуют привлечения данных бухгалтерского учета, особенно управленческого, и внеучетной информации (нормативно-плановой, о состоянии фондового рынка, финансовой устойчивости контрагентов, направлениях развития экономики.).

    Использование отчета о движении денежных средств в сочетании с информацией из двух других основных финансовых отчетов, а также детализирующих их документов позволяет финансовому руководителю оценить следующие характеристики:

    · Способность компании генерировать будущие денежные поступления.

    · Потребность во внешнем финансировании.

    · Причины различий между чистой прибылью и чистыми денежными поступлениями от операционной деятельности.

    · Результаты денежных и неденежных инвестиционных и финансовых транзакций.

    Перейти на страницу: 1 2 

Меню сайта

Другое


Все права принадлежат www.gofinances.ru